Termen limită pentru depunerea situaţiilor financiare anuale: 30 mai 2011

Au această obligaţie societăţile comerciale/companiile naţionale, regiile autonome, institutele naţionale de cercetare - dezvoltare, pentru exerciţiul financiar 2010.

Programul de asistentă pentru completarea formularelor este pus la dispoziţia operatorilor economici gratuit de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa http://www.mfinante.ro/.

Nedepunerea situaţiilor financiare listate, semnate şi stampilate, însoţite de notele explicative, conform Ordin MFP nr. 3055/2009, pentru data de 31.12.2010, se sancţionează conform prevederilor  art. 42 din legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările ulterioare, astfel :         

  - cu amendă de la 300 lei la 1.000 lei, dacă perioada de întârziere este cuprinsă între 1 şi 15 zile lucrătoare;

  - cu amendă de la 1.000 lei la 3.000 lei, dacă perioada de întârziere este cuprinsă între 16 si 30 zile lucrătoare;

 - cu amendă de la 1.500 lei la 4.500 lei, dacă perioada de întârziere depăseste 30 zile lucrătoare.

Ordinul de deplasare

Ordinul de deplasare serveşte ca:

- dispoziţie către persoana delegată să efectueze deplasarea;

- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate;

- document pentru stabilirea diferenţelor de primit sau de restituit de titularul de avans;

- document justificativ de înregistrare în contabilitate.

Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este:

- denumirea unităţii;

- denumirea şi numărul formularului;

- numele, prenumele şi funcţia persoanei delegate; scopul, destinaţia şi durata deplasării; ştampila unităţii; semnătura conducătorului unităţii; data;

- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii şi plecării în/din delegaţie;

- ziua şi ora plecării; ziua şi ora sosirii; data depunerii decontului; penalizări calculate; avans spre decontare;

- cheltuieli efectuate: felul actului şi emitentul, numărul şi data actului, suma;

- numărul şi data documentului pentru restituirea diferenţei; diferenţa de primit/restituit;

- semnături: conducătorul unităţii; controlul financiar preventiv, persoana care verifică decontul, şeful de compartiment, după caz; titularul de avans.

Conform art.46 din HG1860/2006 - Persoana trimisă în delegare sau detaşare este obligată să obţină pe ordinul de serviciu, de la unitatea la care se deplasează, viza şi ştampila conducătorului unităţii sau înlocuitorului acestuia, indicând data şi ora sosirii şi a plecării.

Taxarea inversă pentru domeniile cu risc crescut de fraudă

Faţă de solicitarea României de derogare de la prevederile Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoare adăugată (TVA), Comisia Europeană a adoptat in data de 4 mai 2011, decizia de autorizare a României de a aplica taxarea inversă pentru următoarele categorii de produse: porumb, grâu, secară, floarea soarelui, orz, rapiţă, sfecla de zahăr, soia şi orzoaică.

Pentru a permite combaterea pierderilor semnificative de TVA în anumite domenii cu risc crescut de fraudă, România a transmis Comisiei Europene, în data de 16 iunie 2010, o solicitare de autorizare de a aplica taxarea inversă pentru următoarele categorii de produse: porumb, grâu, secară, floarea soarelui, orz, rapiţă, sfecla de zahăr, soia şi orzoaică.

Ulterior acestei decizii a Comisiei, vor urma, în cadrul Consiliului Uniunii Europene, discuţiile tehnice la nivelul statelor membre iar decizia finală va fi luata de catre Consiliul de autorizare a solicitării de derogare.

Menţionăm că măsura va putea fi aplicată numai după comunicarea deciziei finale a Consiliului de autorizare a solicitării de derogare. Conform prevederilor art II din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 58/2010, taxarea inversă se va aplica bunurilor pentru care România a fost autorizată prin decizia Consiliului începând cu a 10-a zi următoare comunicării de către Consiliul Uniunii Europene a aprobării derogării pentru aplicarea acestor prevederi. Ministerul Finanţelor Publice va publica pe site-ul său oficial www.mfinante.ro data comunicării de către Consiliul Uniunii Europene a aprobării derogării.

sursa: mfinante.ro

Plata impozitului pe profit in 2011

In conformitate cu prevederile de la art. 34 alin. (1) din Codul fiscal , plata impozitului pe profit in anul 2011, se va face astfel:
a) contribuabilii, societati comerciale bancare, persoane juridice romane, si sucursalele din Romania ale bancilor, persoane juridice straine, au obligatia de a plati impozit pe profit anual, cu plati anticipate efectuate trimestrial, actualizate cu indicele de inflatie (decembrie fata de luna decembrie a anului anterior), estimat cu ocazia elaborarii bugetului initial al anului pentru care se efectueaza platile anticipate. Termenul pana la care se efectueaza plata impozitului anual este termenul de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit, prevazut la art. 35 alin. (1);
b) contribuabilii, altii decat cei prevazuti la lit. a), au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit trimestrial pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul, daca in prezentul articol nu se prevede altfel. Incepand cu anul 2012, acesti contribuabili urmeaza sa aplice sistemul platilor anticipate prevazut pentru contribuabilii mentionati la lit. a)”. 
In 2011 societatile comerciale nu aplica sistemul platilor anticipate, aceasta prevedere a fost amanata pana in anul 2012, iar calculul impozitului pe profit se face la in mod similar cu trimestrului IV 2010. Aceasta prevedere a fost publicata in OUG 22/2010.

ANAF: Dosarul preturilor de transfer

          În conformitate cu prevederile Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 222/2008, contribuabilii care desfăşoară tranzacţii cu persoane afiliate au obligaţia ca, la solicitarea organului fiscal competent, să întocmească şi să prezinte, în termenele stabilite de acesta, dosarul preţurilor de transfer. Solicitarea de întocmire şi prezentare a dosarului preţurilor de transfer se emite în cursul desfăşurării unei inspecţii fiscale generale sau parţiale. Dosarul preţurilor de transfer va conţine:

A. Informaţii despre grup:
    1. structura organizatorică a grupului, legală şi operaţională, inclusiv participaţiile, istoricul şi datele financiare referitoare la acesta;
    2. descrierea generală a activităţii grupului, strategia de afaceri, inclusiv schimbările din strategia de afaceri faţă de anul fiscal precedent;
    3. descrierea şi implementarea aplicării metodologiei preţurilor de transfer în cadrul grupului, dacă este cazul;
    4. prezentarea generală a tranzacţiilor între persoane afiliate, din Uniunea Europeană:
    a) modul de tranzacţionare;
    b) modul de facturare;
    c) contravaloarea tranzacţiilor;
    5. descrierea generală a funcţiilor şi riscurilor asumate de persoanele afiliate, inclusiv schimbările intervenite în acest sens faţă de anul precedent;
    6. prezentarea deţinătorilor de active necorporale, din cadrul grupului (patent, nume, know-how etc.) şi redevenţele plătite sau primite;
    7. prezentarea acordurilor de preţ în avans încheiate de către contribuabil sau de către alte societăţi din cadrul grupului, în legătură cu acesta, cu excepţia celor emise de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
B. Informaţii despre contribuabil:
    1. prezentarea detaliată a tranzacţiilor cu persoanele afiliate:
    a) modul de tranzacţionare;
    b) modul de facturare;
    c) contravaloarea tranzacţiilor;
    2. prezentarea analizei comparative:
    a) caracteristicile bunurilor sau serviciilor;
    b) analiza funcţională (funcţii, riscuri, mijloace fixe utilizate etc.);
    c) termenii contractuali;
    d) circumstanţele economice;
    e) strategii de afaceri specifice;
    f) informaţii cu privire la tranzacţii comparabile externe sau interne;
    3. prezentarea persoanelor afiliate şi a sediilor permanente ale acestora implicate în aceste tranzacţii sau înţelegeri;
    4. descrierea metodei de calcul al preţurilor de transfer şi argumentarea criteriilor de selecţie a acesteia:
    a) în cazul în care nu se folosesc metode tradiţionale de determinare a preţurilor de transfer se va justifica această opţiune;
   b) în toate cazurile în care nu se aplică metoda de comparare a preţurilor se va justifica această opţiune;
   5. descrierea altor condiţii considerate ca fiind relevante pentru contribuabil.

Sursa: anaf.ro